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达康书记说:财务在高企认定中起至关重要的作用!

更新时间:2019-10-16来源:卧涛网

安徽2017年第一批国家高新技术企业认定正在火热进行中,这段时间各家都在催财务审计报告。萌萌的达康书记说了,想要一举拿下高新技术企业认定,财务方面不可忽视!以下是关于高企财务需要注意的问题。

 

  

 

  1、相关技术指标符合要求

 

  (1)近三年的科研经费

 

  ①首先审核科研经费核算内容:主要包括人员人工、直接投入、折旧费用和长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。

 

  ②其中,其中费用主要包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险等,不能核算业务招待费,可以有差旅费。其他费用统一归集,按月在各项目分摊。

 

  ③每年各项目的其他费用不能超过各项目研发费用总额的10%,一个企业的总其他费用不能超过总研发费用。近三年总其他费用不能超过近三年总研发费用。

 

  ④委托境外发生的研发费用按80%计入总研发费用。

 

  ⑤高新技术企业必须分项目核算,一般应设置电子账。

 

  ⑥科研经费的相关指标

 

  近三年总研发经费/总销售(服务)收入(含其他业务收入)=%;即最近一年销售(服务)收入小于5000万元,不低于6%;5000万元-20000万元之间,不低于4%;20000万元以上,不低于3%。

 

  (2)近一年该新技术产品(服务)收入占当年总收入(含所有收入包括营业外收入)的60%以上。

 

 

  2、审计报告方面

 

  (1)研发经费专项审计报告

 

  形式方面:验证码、签字并盖章、压缝章(有事裁剪时可能剪掉);内容方面:立项时间、明细表、编制说明(固定模板)

 

  (2)高薪收入专项审计报告

 

  形式方面:验证码、签字并盖章、压缝章(有事裁剪时可能剪掉);内容方面:立项时间、明细表、编制说明(固定模板)

 

  (3)三年审计报告

 

  形式方面:不能合并出具审计报告、验证码、签字并盖章、压缝章(有事裁剪时可能剪掉);

 

  内容方面:和普通年审一年,只是在管理费用中显示研发费用及明细,年申报告应披露当年的研发费用。

 

 

  3、近三年度企业所得税纳税申报表

 

  形式方面:税局章(各地的税务受理章格式不规定)、日期、税务登记证,主表和附表完整;

 

  内容方面:数据方面和审计报告应一致,不一致的情况要看看是属于什么的情况,合理分析。

 

  (注:2002以前的按以前相关规定;2002-2008年之间,新办的属于国税局;2009-至今,按主税种分所属)

 

 

  4、企业提供的研发经费明细账和凭证

 

  (1)明细账:审核核算内容、数据和审计报告一致;一定要注意提供的明细账是否为从财务软件中直接打印的,是否有打印时间、核算单位及与后附凭证的对应关系(摘要、时间、凭证号及金额一致)。

 

  (2)凭证:分项目进行账务处理、各费用类提供一个凭证,附后原始单据合理性、完整,是与上面提供的明细账是有对应关系的。特别是领用原材料、人工、水电费、折旧、摊销等有一定的分摊方法及依据。

 

  (3)提供的明细账即原始单据一定分项目核算,且原始单据要有合理的分配参数。比如:人工费是按参与项目的人及工时分摊,折旧及摊销金额的分摊主要是按用设备的耗时及耗费,水电等费用是按设备的耗费来分摊。

 

 

  5、财务成长性指标分数的计算

 

  近三年总资产增长率和近三年销售增长率测算。一般应高于5分以上。总分要高于70分以上。

 

 

 

  6、其他比较重要的指标

 

  资产负债率、科研人员人均工资,没有明确的规定,但要审核其合理性。

 

  (1)资产负债率主要看企业是处于那个发展阶段,是否与企业的发展周期要匹配。

 

  (2)研发人员的年人均工资一般要高于职工年人均工资。

 

  (3)研发费用要低于当年的管理费用,一般占管理费用的70%一下比较合理。怕有资本化的研发支出计入。

 

 

  7、报告模板

 

  (1)专项审计报告要求:可合并出具,中介机构承诺书,授权委托书(不是主任签字时)

 

  (2)内容:承诺书、正文、编制说明、明细表。8、其他注意事项:

 

  (1)企业提供的DR表(研发项目)及PS表(高薪收入)一定要和后面专审报告及网上填写的数据及期间一致;还要和立项报告想对应。

 

  (2)立项报告及明细账、凭证可以提供一部分,就要让企业做好这方面的准备。

 

  (3)是否享受加计扣除及加计扣除的金额占当年研发费用的比例(一般不少于30%),是否享受15%的优税率?

 

  (4)2014年申报资料上开始附有税务局(申报表)、财政局(审计报告及财务数据)、科技局(技术方面)的审查表。三个部门联合审查,比较严格。

 

  (5)另外做审计时一定要关注这个企业所处的外部环境及行业位置,根据了解程序进行合理分析,基本判断出会计所可能面临的风险。